应交税费增值税明细科目（应交税费应交增值税明细科目表）

大家好，小美今天来为大家解答应交税费增值税明细科目以下问题，应交税费应交增值税明细科目表很多人还不知道，现在让我们一起来看看吧！

1、月末时，“应交税费——应交增值税”下的各明细科目余额无需转入“应交税费——应交增值税（转出未交增值税）”科目，这些明细科目（例如“销项税额”、“进项税额”等）的余额在年中的每个月月末都会保留。

2、财务处理：根据《营业税改征增值税试点有关企业会计处理规定》增值税一般纳税人初次购买增值税税控系统专用设备支付的费用以及缴纳的技术维护费允许在增值税应纳税额中全额抵减的，应在“应交税费——应交增值税”科目下增设“减免税款”专栏，用于记录该企业按规定抵减的增值税应纳税额。

3、“应交税费”属于一级科目，“应交增值税”为二级科目，其中，进项税额、销项税额、已交税金、未交增值税、转出未交增值税、出口退税等可设置为三级科目，作为应交增值税的明细科目。

4、如果是小规模纳税人，在应交税费科目下设置一个“应交增值税”二级明细科目就行了。

5、应交税费——应交增值税”明细科目：“进项税额”2.“已交税金”3.“减免税款”4.“出口抵减内销产品应纳税额”5.“转出未交增值税”6.“销项税额”7.“出口退税”8.“进项税额转出”9.“转出多交增值税”其中：1—5是设在借方的五个栏目，6—9是设在贷方的四个栏目。

本文到此讲解完毕了，希望对大家有帮助。

标签：

版权声明：本文由用户上传，如有侵权请联系删除！